Онлайн семінар «Роялті 2022. Все про податки при операціях з роялті та програмним забезпеченням – договори з об’єктами інтелектуальної власності, оподаткування, бухоблік, експорт та імпорт роялті»

Головним бухгалтерам, фінансовим директорам, юристам, патентним повіреним, керівникам і власникам підприємств.

Блок 1. Охорона інтелектуальної власності під час війни. Договірні відносини з об’єктами інтелектуальної власності (ОІВ). Гіг-контракти.

•  Особливості набуття (оформлення) прав на різні об’єкти інтелектуальної власності в Україні під час режиму воєнного стану. Зупинення строків вчинення реєстраційних дій.
• Програмне забезпечення – особливості створення та оформлення прав.
• Релокація інтелектуальної власності за кордон.
• Створення ОІВ на замовлення – які права має замовник та виконавець; особливості виплат за договором. Нюанси укладення договорів із співробітниками.
• Гіг – контракти – гібрид трудового контракту. Відмінності від звичайних договорів з ФОП.
• Договірні відносини з ОІВ. Види. Обов’язкові умови успішної угоди.
• Передання прав на об’єкти ІВ: відмінності від виключної ліцензії, нюанси укладення та виконання.
• Ліцензійні та франчайзингові договори: вимоги до суттєвих умов договору, права та обмеження; види виплат.
• Практичні поради щодо формулювання умов договорів з урахуванням реалій війни в Україні.

 Блок №2. Роялті в українських реаліях оподаткування.

• Як виявити «роялті» — тенденції щорічних нововведень податківців щодо платежів за об’єкти інтелектуальної власності.
• Роялті та ПДВ, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок, податок з доходів нерезидентів.
• Коригування фінансового результату щодо виплат роялті нерезидентам – підстави для уникнення коригувань.
• Нюанси оподаткування роялті при релокації бізнесу за кордон.
• Переваги застосування угод про уникнення подвійного оподаткування при виплатах роялті.
• Особливі прикмети бенефіціарного отримувача роялті.
• Оподаткування операцій щодо передачі прав та створення ОІВ на замовлення

Блок 3. Особливості бухгалтерського обліку інтелектуальної власності.

• Поняття нематеріального активу. Види нематеріальних активів. Ідентифікація та визнання в обліку нематеріальних активів.
• Види діяльності, що дозволяють суб’єкту господарювання обрати правовий режим Дія Сіті. Особливості звітування резидента Дія Сіті, підстави та особливості перевірок незалежними аудиторами резидентів Дія Сіті.
• Особливості визначення первісної вартості нематеріального активу в залежності від його виду та способу отримання.
• Подальший облік нематеріальних активів після первісного визнання. Умови переоцінки в обліку НМА та відображення за справедливою вартістю.
• Амортизація нематеріальних активів: особливості визначення термінів використання НМА, метод амортизації, ліквідаційна вартість.
• Документування операцій з нематеріальними активами, інвентаризація нематеріальних  ∙ активів.
• Відмінності в обліку нематеріальних активів між П(С)БО 8 та МСБО 38.
• Спірні моменти, що виникають відносно обліку НМА при перевірках контролюючих органів.

 Блок 4. Операції з програмною продукцією: варіанти договірних моделей та актуальна практика їх оподаткування. Нюанси роботи в правовому режимі Дія Сіті.

• Роялті або ні: одна програмна продукція – різні види платежів.
• Ліцензійні договори на ПЗ: End Users Licenses, угоди з дистриб’юторами (реселлерами) – податкові наслідки.
• Звільнення від ПДВ при постачанні програмної продукції – дія пільги закінчується, а позовна давність ні. Судова практика та роз’яснення податківців.
• ПЗ за моделлю підписки, послуги з технічної підтримки та онлайн сервіси — окремі послуги з ПДВ чи види операцій з постачання?
• Дія Сіті: особливий правовий режим для ІТ і не тільки. Хто може бути резидентом: критерії та види діяльності.
• Оподаткування в режимі Дія Сіті: кому вигідно?

Блок 5. Визначення розміру роялті.

• Як визначити і обґрунтувати справедливу ставку роялті без оцінки?
• Платежі роялті, що відповідають принципу «витягнутої руки».
• Особливості вибору методів трансфертного ціноутворення для обґрунтування платежів роялті.

Блок 6. Реструктуризація активів в епоху КІК і BEPS. Інтелектуальна власність як частина міжнародного бізнесу

• Світові тенденції в бізнесі, їх вплив на роботу українських компанії підприємців, які ведуть імпортно-експортну діяльність: війна, Дія Сіті, BEPS, CRS, AML, AEOI, КІК та інші. Судова практика.
• Особливості володіння нерезидентом правами інтелектуальної власності в Україні. Законодавче регулювання та судова практика.
• На що звертати увагу при побудові міжнародного холдингу, принципи податкового планування. Валютні обмеження у військовий час.
• Податок на репатріацію, конвенції уникнення подвійного оподаткування, бенефіціарний власник. MLI конвенція. Бенефіціарний отримувач коштів в законодавстві і судова практика.
• Порівняння популярних країн для виплати роялті на прикладі: Польща, Мальта, Угорщина, Кіпр, Бельгія, Люксембург, Нідерланди, Великобританія. IP-бокс режим. В яких юрисдикціях є пільги на володіння ІВ?

Юлія Івасютин — Адвокат, юрист міжнародної консалтингової групи «International Consulting Group». Досвід юридичної практики в області податкового і господарського права, корпоративного права, цивільного права, фінансового права, земельного права, трудового права більше 10 років. Магістр міжнародного права інституту міжнародних відносин Національного університету ім. Т.Г.Шевченка.

Анна Кравчук — Партнер, Патентно-юридичної агенції «Синергія», патентний повірений, адвокат. Є головою комітету інтелектуальної власності Асоціації адвокатів України, членом Асоціації правників України, членом Правління Всеукраїнської Асоціації патентних повірених. Провідний спеціаліст в сфері IP і IT за версією «Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients. Спеціалізується на договірних і податкових моделях роботи з об’єктами інтелектуальної власності, захисту інтересів клієнтів в судах, IT-праві і Інтернет-право.

Катерина Проскура — Керуючий партнер ТОВ «Аудиторська компанія «Міжнародна правова безпека», лектор Аудиторської палати України, член Спілки аудиторів України та Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України. Сертифікований аудитор з 2009 року, має сертифікат ДипИФР-Рус (АССА) — фінансова звітність за МСФЗ.

Вікторія Остапчук — Керуючий партнер Патентно-юридичної агенції «Синергія», патентний повірений, адвокат. Є членом Асоціації правників України, Асоціації адвокатів України, Всеукраїнської Асоціації патентних повірених, де регулярно бере участь в засіданнях комітетів з питань оподаткування, інтелектуальної власності і реклами.

Олена Кияшко — Партнер, ЮФ «Інтелект Експерт», оцінювач майнових прав інтелектуальної власності, патентний повірений України (№302). Незалежний судовий експерт по спеціальності 13.9 «Економічні дослідження, пов’язані з використанням прав на об’єкти інтелектуальної власності».