Займ VS кредит

Казалось бы, кредит и займ – весьма близкие понятия: субъект. А берет у субъекта B определенный актив, например, денежную сумму, обязуясь вернуть в оговоренный срок. Но все-таки займ – более гибкая процедура и это ситуация временного пользования деньгами, тогда как кредитование предусматривает увеличение суммы денежных средств в системе.

Кроме того, есть и следующие особенности

• Прежде всего, за эксплуатацию кредитных денег всегда нужно платить. Кредитор всегда получает  выгоду, как правило, процент, в течение всего указанного в договоре времени. Займ же может быть и беспроцентным.

• Во владение заемщику, по процедуре займа, могут  передаваться практически любые активы: это могут быть как деньги, так и материал для производства, техника, и.т.п. (кроме индивидуализированных ценностей – произведений искусства, объектов авторского права), а кредит – это деньги и только деньги.

• Займ предусматривает возврат именно того, что было взято: если вы берете во временное владение Ferrari, то по истечению срока, вернуть вам придется машину такой же марки с такими же характеристиками, денежным эквивалентом, увы, не получится.

• Процедура займа – проще, здесь не обязателен финансовый посредник, в отличие от кредита, в процедуре оформления которого участвует банк или иная кредитная организация.

И еще. Проценты, которые вы выплачиваете по займу компании-нерезиденту, могут уменьшить налогооблагаемую прибыль предприятия, так как они относятся на валовые затраты. Среди законных способов увеличения валовых затрат украинской компании — выплата процентов по займу, оплата роялти.

Однако для того, чтобы такие отчисления  признали «расходами», они должны быть использованы в рамках хозяйственной деятельности украинского предприятия. Еще одно условие — данные финансовые расходы не могут участвовать в капитализации предприятия, то есть быть включенными в его квалификационные активы.

Не нужно забывать и об ограничениях в процедуре «отнесения» на валовые затраты выплат по займу, они касаются двух случаев:

• Если заем выдан иностранной компанией, которой принадлежит более 50% уставного фонда украинского предприятия
• Если стороны выступают так называемыми «связанными лицами».

Для перечисленных ситуаций существует специальная формула, которую вы можете отыскать в Налоговом кодексе Украины – ст. 141 «Особенности определения состава расходов плательщика налога в случае уплаты процентов по долговым обязательствам» , 2 пункт.  По сути, это общая формула, с которой хорошо знакомы бухгалтера.

В% = Д% + (ОП — Д%) х 50

В ней: В% — проценты по займу, которые можно относить на валовые расходы отчетного периода.  Д% —  доход, выраженный в процентах от размещения собственный активов.
ОП – прибыль, подлежащая налогообложению в отчетный период.

Разобраться в ситуации , в том числе с займами и кредитами, вам помогут консультанты ICG-seminar. Все, что касается законного налогового планирования, построения эффективной работы с иностранными партнерами, защиты бизнеса и активов, плюс консультирование по учету и подготовке пакета отчетности в соответствии с Международными Стандартами Финансовой Отчетности IFRS, юридические услуги в Украине и многое другое есть в перечне услуг нашей компании.