Написать нам

Налоговые режимы Кипра: как работает новый IP box?

Главная / Новости / Налоговые режимы Кипра: как работает новый IP box?

В июле 2015 года стало известно, что популярный среди IT-компаний кипрский налоговый IP box-режим (в этой стране его еще называют Nexus-режим) под давлением ОЭСР упраздняется с июня 2016 года. Но свято место, как известно, пусто не бывает, и с 1 июля того же 2016годана Кипре заработал обновленный IP box (Nexus) режим. В связи с имплементацией в этой стране 5 пункта BEPS, в обновленном виде он применяется только в отношении тех объектов ИС, в создании которых непосредственно принимала участие компания, претендующая на льготное налогообложение. Тем не менее, те, кто успел начать пользоваться «старой версией» IP box режима, могут работать по-старому до 2021 года.

Какие преимущества нового кипрского IP режима?

В некоторых случаях при его использовании можно снизить эффективную ставку по корпоративному налогу до 2,5%.

В каких случаях им можно воспользоваться?

Типы квалифицированных объектов интеллектуальной собственности, которые могут рассчитывать на использование кипрского IP box режима, ограничен следующими категориями:

  • Патенты на изобретения;
  • Программное обеспечение;
  • Другие объекты интеллектуальной собственности (ИС), которые являются «неочевидными, полезными и новыми».

На использование льготного режима налогообложения теперь не могут претендовать такие объекты ИС:

  • Фирменные названия;
  • Торговые марки;
  • Права на изображения;
  • Прочие объекты интеллектуальной собственности  связанные с маркетинговым продвижением товаров и услуг.

Как рассчитать прибыль по новому IP box режиму на Кипре?

Для этого нужно предпринять три шага.

Шаг №1: рассчитываем валовый доход, полученные в качестве роялти. Давайте предположим, что кипрская компания получила роялти в размере $1 500 000. Затем переходим к шагу 2.

Шаг №2: определяем «квалифицированные затраты». Представим, что наша «виртуальная» кипрская компания имеет такие цифры по «квализатратам»:


Шаг №3: 
делаем расчет процентной ставки, которая применяются при использования IT box режима. Она рассчитывается индивидуально в каждом конкретном случае. Для этого используется специальная формула:

Расшифровка формулы:

OI — Общий доход, полученный от интеллектуальной собственности;

QE – Квалифицированные расходы на интеллектуальную собственность;

UE – повышенные затраты на ИС;

OE – общие расходы на ИС;

Исходя из формулы и данных, которые мы используем в качестве примера, получаем такую процентную ставку:

Шаг №4: и только затем рассчитываем налогооблагаемую базу для расчета корпоративного налога на Кипре: