Онлайн семінар «Все про податки при операціях з роялті та програмним забезпеченням – договори з об’єктами інтелектуальної власності, оподаткування, бухоблік, експорт та імпорт РОЯЛТІ!»

Онлайн семінар буде корисний: головним бухгалтерам, фінансовим директорам, юристам, патентним повіреним, керівникам і власникам підприємств.

Блок №1. Договірні відносини з об’єктами інтелектуальної власності (ОІВ). Секрети захисту ОІВ для цілей ефективного використання в податковому плануванні.

• Особливості придбання (оформлення) прав на різні об’єкти інтелектуальної власності в Україні та за кордоном. Нові підходи 2021
• Правовстановлюючі документи в заставу успішного проведення операцій з ОІВ.
• Створення ОІВ на замовлення – які права має замовник; особливості виплат за договором.
• Нюанси укладення договорів з працівниками.
• Договірні відносини з ОІВ. Види. Обов’язкові умови вдалої оборудки.
• Передача прав на об’єкти ІВ: відміну від виключної ліцензії, нюанси укладення та виконання.
• Програмне забезпечення – особливості створення та оформлення прав.
• Ліцензійні та франчайзингові договори: вимоги до істотних умов договору, права і обмеження; види виплат. Практичні поради по формулювання умов договорів з урахуванням змін в законодавство 2020.

Блок №2. Роялті в українських реаліях оподаткування.

• Як виявити «роялті» – тенденції щорічних нововведень податківців по платежах за об’єкти інтелектуальної власності.
• Роялті та ПДВ, податок на прибуток, податок на доходи фізичних осіб, єдиний податок.
• Зона високого ризику при коригуванні фінансового результату – виплати роялті нерезидентам.
• Особливі прикмети бенефіціарного отримувача роялті.
• Особливості оподаткування операцій з використання об’єктів ІВ і створення ОІВ на замовлення
• Case study: листи фіскальних органів і судова практика в податкових суперечках щодо роялті.

Блок №3. Експорт та імпорт роялті: податок на репатріацію.

• Податок на прибуток нерезидента – що нового в цьому році?
• Нюанси нарахування та подання звітності.
• Умови, без дотримання яких не можна застосовувати угоду про уникнення подвійного оподаткування.
• Санкції за несплату / несвоєчасну сплату податку на репатріацію.
• Особливості застосування принципу вичерпання прав – практичні рекомендації.

Блок №4. Операції з програмною продукцією: варіанти договірних моделей і актуальна практика їх оподаткування.

• Роялті чи ні: одна програмна продукція – різні види платежів.
• Ліцензійні договори на ПО: End Users Licenses, угоди з дистриб’юторами (посередниками) – податкові наслідки в 2019/2020 році і 2021 році.
• Як уникнути ПДВ при постачанні програмної продукції – судова практика та роз’яснення податківців.
• ПО по моделі підписки – застосовується податкова пільга?
• Послуги з технічної підтримки та надання оновлень – окремі послуги з ПДВ або вид операцій з поставки?
• ПДВ на онлайн-сервіси: ПО за моделлю SaaS, хмарні сховища, віртуальні машини та інші.

Блок №5. Особливості бухгалтерського обліку інтелектуальної власності.

• Визнання в обліку нематеріальних активів: поняття та ідентифікація нематеріального активу, коли нематеріальний актив не визнається.
• Види нематеріальних активів. Особливості визначення початкової вартості нематеріального активу в залежності від його виду і способу отримання.
• Подальше облік нематеріальних активів після первісного визнання. Умови переоцінки в обліку НМА і відображення за справедливою вартістю.
• Документування операцій з нематеріальними активами, інвентаризація нематеріальних активів.
• Відмінності в обліку нематеріальних активів між П (С) БО 8 та МСБО 38.
• Амортизація нематеріальних активів: особливості визначення термінів використання НМА, метод амортизації, ліквідаційна вартість.
• Особливості відображення в бухгалтерському обліку операцій з роялті, доходів і витрат у вигляді роялті.
• Спірні моменти, що виникають щодо обліку НМА при перевірках контролюючих органів.

Блок №6. Визначення розміру роялті.

• Як визначити і обґрунтувати справедливу ставку роялті без оцінки?
• Платежі роялті, що відповідають принципу «витягнутої руки».
• Особливості вибору методів трансфертного ціноутворення для обґрунтування платежів роялті.

Блок №7. Реструктуризація активів в епоху КІК і BEPS. Інтелектуальна власність як частина міжнародного бізнесу

• Світові тенденції в бізнесі, їх вплив на роботу українських компаній підприємців, які ведуть імпортно-експортну діяльність: BEPS, CRS, CbC reporting, AML, AEOI та інші. Судова практика.
• Особливості володіння нерезидентом прав інтелектуальної власності в Україні. Законодавче регулювання та судова практика.
• На що звертати увагу при побудові міжнародного холдингу, принципи податкового планування. Валютне регулювання, постанови та нововведення НБУ щодо валютних операцій.
• Податок на репатріацію конвенції уникнення подвійного оподаткування, бенефіціарний власник. Змінюються з ратифікацією Україною MLI конвенції? Бенефіціарний одержувач коштів в законодавстві і судова практика.
• Порівняння популярних країн для виплати роялті на прикладі: Нідерланди, Сінгапур, Угорщина, Кіпр. У яких юрисдикціях пільги на володіння ІС?

Юлія Івасютин – Адвокат, юрист міжнародної консалтингової групи “International Consulting Group”. Досвід юридичної практики в області податкового і господарського права, корпоративного права, цивільного права, фінансового права, земельного права, трудового права більше 10 років. Магістр міжнародного права інституту міжнародних відносин Національного університету ім. Т.Г.Шевченка.

Анна Кравчук — Партнер, Патентно-юридичної агенції «Синергія», патентний повірений, адвокат. Є головою комітету інтелектуальної власності Асоціації адвокатів України, членом Асоціації правників України, членом Правління Всеукраїнської Асоціації патентних повірених. Провідний спеціаліст в сфері IP і IT за версією «Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients. Спеціалізується на договірних і податкових моделях роботи з об’єктами інтелектуальної власності, захисту інтересів клієнтів в судах, IT-праві і Інтернет-право.

Катерина Проскура — Керуючий партнер ТОВ «Аудиторська компанія «Міжнародна правова безпека», лектор Аудиторської палати України, член Спілки аудиторів України та Федерації професійних бухгалтерів і аудиторів України. Сертифікований аудитор з 2009 року, має сертифікат ДипИФР-Рус (АССА) – фінансова звітність за МСФЗ.

Вікторія Остапчук — Керуючий партнер Патентно-юридичної агенції «Синергія», патентний повірений, адвокат. Є членом Асоціації правників України, Асоціації адвокатів України, Всеукраїнської Асоціації патентних повірених, де регулярно бере участь в засіданнях комітетів з питань оподаткування, інтелектуальної власності і реклами.

Олена Кияшко — Партнер, ЮФ «Інтелект Експерт», оцінювач майнових прав інтелектуальної власності, патентний повірений України (№302). Незалежний судовий експерт по спеціальності 13.9 «Економічні дослідження, пов’язані з використанням прав на об’єкти інтелектуальної власності».