Написать нам

Реструктуризация бизнеса: дорого, сложно, но необходимо

Главная / Новости / Реструктуризация бизнеса: дорого, сложно, но необходимо
 

Не нужно быть гением бизнеса, чтобы в свете последних событий разглядеть простую истину: времена изменились. Работать так, как раньше уже не получится, для этого мировое сообщество сделало слишком много: создало и постепенно воплощает в жизнь план BEPS с автоматическим обменом информацией, изменением договоров об избежании двойного налогообложения и прочими нововведениями. И в этом есть позитив для самого бизнеса, ведь новые правила позволяют видеть «качество» партнеров, а правильная уплата налогов обезопасит от претензий со стороны компетентных органов.

Тем не менее, подходы к ведению бизнеса переживают серьезные изменения, а значит меняться должны и «инструменты» достижения бизнес целей – компании. Их нужно реструктурировать, а каким образом – знает управляющий партнер компании ICG Иванна Пилипюк.

Что такое реструктуризация бизнеса?

Говоря совсем просто – реструктуризация бизнеса это система действий, направленная на изменение существующей  структуры компаний в бизнесе для оптимизации управления. По большому счету – это наведение порядка в существующей структуре, и для многих владельцев бизнеса это крайне актуально: люди забывают о собственных компаниях, не помнят что, где и кем у них зарегистрировано, где документы на эти активы. А если структура создавалась давно и за время существования меняла направления работы, партнеров, банки –такие фирмы и подавно нужно «освежить в памяти».

Сейчас бизнес-структуры стареют прямо на глазах. Чтобы поддерживать их в рабочем состоянии – требуется профилактика, часто лечение, а в совсем запущенных случаях (когда речь идет о решениях, что были нормой в году этак 2005-м) – полная замена. И все это делать нужно как можно скорее, старые структуры могут токсично влиять на бизнес.

Почему необходимость проводить реструктуризацию возникла именно сейчас?

Новые  тенденции в мире бизнеса корректируют подходы к использованию компаний-нерезидентов. Те решения, что еще недавно были общепринятыми, сейчас не работают. Еще 5-7 лет назад нормой были конфиденциальность, закрытость информации о структурах, безналоговый статус для компаний, их полная безотчетность перед налоговыми органами. Сейчас юрлица с таким набором «преимуществ» не то, что неэффективны – они неработоспособны и даже вредны. Рассчитывать, что сколь-нибудь серьезный банк откроет такой компании счет или продолжит обслуживать действующего клиента с таким «багажом» – наивно.

Потому не будет преувеличением, если сказать, что старые  структуры обречены везде, где будет имплементирован план борьбы с размытием налогооблагаемой базы и перемещением доходов (более известный как план BEPS). А как известно, одна из главных целей плана — сделать оптимизацию/минимизацию налогов экономически невыгодной. Впрочем, ни оптимизировать, ни минимизировать налоги в былых масштабах сейчас практически невозможно, так как не получится создать рабочую виртуальную компанию, не имеющую физического присутствия в стране регистрации (и вообще нигде), не платящую налогов и не требующую к себе внимания. Мировая налоговая доктрина изменилась, сейчас суть превалирует над формой, а этой самой сути в старых решениях нет – почти все «старые» нерезиденты «пустые» внутри: без офиса, персонала и деятельности по месту регистрации. Такие компании существуют юридически, но фактически их нет. Следовательно, вопросами реструктуразиации бизнес-решений нужно как можно скорее. Хотя, если честно, уже немного опоздали.

Какие проблемные места открываются у старых решений и компаний в новых условиях?

Во-первых, они старые, после их открытия прошло немало времени, и зачастую владельцы таких структур о них просто не помнят, не могут найти документы, забывают о смене лиц в таких компаниях.

Во-вторых, их бенефициар часто скрыт, а банки по всему миру хотят его знать. Как следствие – таким юрлицам массово закрывают счета, а открыть новые – практически невозможно. Но если бы дело было бы только в бенефициаре! 99% старых компаний попадают под определение shell-компания”, то есть не имеют ни офиса, ни сотрудников, ни деятельности в стране регистрации. Такие юрлица не могут рассчитывать на открытие счета в банке, более того, на Кипре и в Латвии банки получили законодательный запрет на работу с такими компаниями, а многие финучреждения ЕС переняли законодательный опыт этих стран и используют схожие подходы во время проверок «know your client».

В-третьих, ранее активы переоформлялись без подтверждения сделок оплатой на счет компании, часто без хоть какого-то документарного подтверждения сделки. Возникает вопрос к легальности приобретения или создания бизнеса, а значит продать такой бизнес довольно сложно, покупатель захочет проверить легальность операций, в которых участвовала фирма.

К тому же, такие компании могут быть связаны договоренностями, которые невозможно выполнить, например, вернуть старый займ или выплатить дивиденды. Зачастую сложность в том, что у старой компании с долгами такого рода уже нет счета или, что еще хуже, никогда его не было. Чтобы открыть на нее счет – нужно подать в банк выписки об операциях за прошлые годы. А все, что увидит банкир в таких выписках (если они будут) – это старые сделки по займам, сделки с оффшорами и прочие архаизмы. Естественно, банк откажет клиенту с таким кейсом и он не сможет выполнить свои обязательства. Получается замкнутый круг.

В-четвертых, таким компаниям сложнее получить справку о резидентности. Юрлицо «с историей» столкнется с трудностями, когда возникнет необходимость доказать свою резидентность. А она возникнет, ведь налоговая любой страны захочет признать резидентом компанию, получающую прибыль в ее юрисдикции.

Ну и в-пятых, такие компании часто используют номинальный сервис. Да, еще недавно сохранение анонимности бенефициара было общепринятой практикой, но времена меняются. Из-за использования номинального сервиса компания рискует попасть под законодательство о трансфертном ценообразовании, получить штрафы за нарушение антимонопольного законодательства и т.п. Добавьте к этому весьма вероятное принятие законодательства о Контролируемых иностранных компаниях, которое направлено как раз на «классические» нерезидентные структуры.

Как реструктурировать бизнес так, чтобы он соответствовал современным требованиям?

При выборе иностранной компании учитывайте возможность покупки или аренды недвижимости в юрисдикции, возможность нанять или перевести сотрудников (компаниям теперь нужны сотрудники «соответствующей квалификации»), а также планируете ли вы в этой стране вести реальную деятельность? В наше время компании перестают быть механизмами налоговой оптимизации, их главная  роль – развитие бизнеса в новом регионе.

Какие тонкости нужно учитывать при реструктуризации?

Самое первое – провести глубокий анализ существующей структуры и также перечень задач для бизнеса в дальнейшем. Кроме того, необходимо «позаботиться», чтобы «бенефициар» компании был реальным и убедительным: у него не может не быть активов, он должен располагать достаточными ресурсами, опытом и знаниями для ведения бизнеса и происхождение этих средств он должен подтвердить документально. В банке, при открытии счета на компанию, обязательно спросят о происхождении средств (SOF – source of founds). Не подтвердив их, вы не откроете счет на компанию, а без счета не может быть и речи о реструктуризации, иначе структура не сможет функционировать.

Ну и напоследок – два самых важных совета: первый – помните, сейчас невозможно работать, не платя налогов нигде  – это касается как физических, так и юридических лиц. Но хорошая новость в том, что юрисдикцию налогового резидентства можно выбирать. Правда, с поправкой: Правда в контексте превалирования сути над формой, юридические лица должны вести реальную деятельность в стране регистрации, а физические лица, для получения налоговых преференций, должны жить в юрисдикции, что их предоставляет.

Второй совет — соблюдайте законы! Целью реструктуризации бизнеса не может быть уход от налогообложения, где-то их таки придется заплатить. Но прежде чем стать налоговым резидентом другой страны – убедитесь, что вы заплатили все, что нужно в Украине. И тогда при перестройке бизнеса у вас не возникнет проблем.

Комментрии(0)

Оставить комментарий