Warning: fopen(weekly-class/weekly-class.php): failed to open stream: No such file or directory in /home/setworkm/icg-seminar.com.ua/www/wp-includes/functions.php on line 5974

Warning: fread() expects parameter 1 to be resource, boolean given in /home/setworkm/icg-seminar.com.ua/www/wp-includes/functions.php on line 5977

Warning: fclose() expects parameter 1 to be resource, boolean given in /home/setworkm/icg-seminar.com.ua/www/wp-includes/functions.php on line 5980
 Просто о сложном: что такое условный процентный вычет на Кипре и как им пользоваться? - Проведение семинаров по оффшорам, практикумы, тренинги, конференции. Написать нам

Просто о сложном: что такое условный процентный вычет на Кипре и как им пользоваться?

Главная / Новости / Просто о сложном: что такое условный процентный вычет на Кипре и как им пользоваться?
 

В 2015 году на Кипре была введена система процентного вычета налогооблагаемой прибыли. С 1 января того же года местные компании получили право легально снизить налогооблагаемую базу. Да, понять как работает этот механизм – довольно сложно, но мы попробуем объяснить как можно проще. Итак, как же работает система процентного вычета на Кипре?

Кто и из какого дохода может получить процентный вычет?

Компании-резиденты Кипра, а также нерезиденты с постоянными представительствами на Кипре, осуществляющие коммерческую деятельность на территории страны, имеют право получить процентный вычет из своего налогооблагаемого дохода, который получен из нового капитала компании после 1 января 2015 года.

Что такое «новый капитал»?

Новый капитал – это уставный капитал, выпущенный и полностью оплаченный после 1 января 2015 г. Каждая компания, которая ежегодно увеличивает свой «новый капитал» и использует его в бизнесе, имеет право ежегодно использовать процентный вычет. Благодаря этому эффективную ставку налога на прибыль на Кипре в некоторых случаях можно уменьшить до 2,5%.

Важно! Размер процентного вычета не может превышать 80% налогооблагаемого дохода, полученного из нового капитала.

Как рассчитывается размер вычета?

Первым делом нужно вычислить базовую процентную ставку вычета. Ею будет процентная ставка 10-летней государственной облигации того государства, в которое кипрская компания инвестирует новый капитал, увеличенная на 3%. Если в этой стране ставка 10-летней облигации ниже, чем на Кипре, тогда для расчёта вычета нужно использовать процентную ставку 10-летней государственной облигации Республики Кипр, увеличенную на 3%.

Процентная ставка гособлигации определяется на 31 декабря налогового периода, предшествующего текущему. Вот действующие ставки для некоторых стран на 2019 год, опубликованные Налоговой службой Кипра:

Действующие процентные ставки 10-летней гособлигации разных государств (актуально в 2019 году, новые ставки на 2020 год будут известны 31 декабря 2019 года):

Кипр, Австрия, Болгария, Великобритания, Германия, Гонконг, Ирландия, Испания, Канада, Латвия, Люксембург, Нидерланды, Норвегия, Словакия, Словения, Франция, Чехия, Швейцария, Швеция – 5,302%;

Армения – 9,985%;

Беларусь (в долл. США) – 10,226%;

Венгрия – 5,971%;

Греция – 7,346%;

Китай – 6,261%;

Индия – 10,261%;

Италия – 5,739%;

Маврикий – 8,380%;

Польша – 5,812%;

Россия – 11,720%;

Россия (деноминация в долл. США) – 8,020%;

Румыния – 7,811%;

Сербия – 7,722%;

США – 5,685%;

Украина (деноминация в долл. США) – 13,780;

Хорватия – 5,415%;

ЮАР – 12,206%;

Ок, что делать после того, как мы выяснили базовую процентную ставку налогового вычета? Нужно посчитать, насколько можно сократить налогооблагаемую прибыль. Как это делается, мы объясним на двух примерах.

Пример 1

Предположим, что Кипрская компания в 2019 году увеличила свой уставной капитал на 1 миллион евро (то есть создала новый капитал),  инвестировав его в Италию. Инвестиция принесла компании 200 тысяч налогооблагаемой прибыли, которую фирма заработала, торгуя в Италии. Это и есть наша прибыль от нового капитала.

Мы знаем, что в Италии действует ставка 10-летней облигации в размере 5,739%, к этой цифре мы добавляем 3% — получается 8,739%. На эту цифру мы умножаем наш новый капитал, то есть 1 миллион евро и получаем 87390 евро (1 000 000 * 8,739% = 87390).

Получившуюся сумму мы отнимаем от налогооблагаемой прибыли, то есть от заработанных 200 тысяч евро и выходит 112 610 евро. Именно эта сумма – 112 610 евро – наша новая налогооблагаемая прибыль после процентного вычета и с нее, а не с 200 тысяч, необходимо будет уплатить 12,5% подоходного налога.  

Пример 2

Допустим, та же компания в 2019 году увеличила свой уставной капитал на тот же 1 миллион евро. Все эти деньги, весь миллион, компания дает в займ итальянской компании под 5% годовых, то есть получает с этой операции прибыль 50 тысяч евро. Как в таком случае рассчитать налоговый вычет?

Как и в прошлом примере, мы имеем вычет в размере 87390 тысяч евро (1 000 000 нового капитала умножаем на актуальную для Италии ставку в 8,739%). Но как мы уже знаем, размер вычета не может превышать 80% налогооблагаемой прибыли. 80% от прибыли – это максимум, на который мы можем совершить вычет. У нас налогооблагаемая прибыль – 50 тысяч евро, 80% от нее = 40 тысячам евро. На эти 40 тысяч мы имеем полное право сократить налогооблагаемую базу, следовательно, корпоративный налог будет насчитываться не с 50 тысяч евро, а лишь с 10 тысяч.

Какие есть ограничения на использование вычета?

Чтобы иметь право на вычет с прибыли от нового капитала – компания должна ежегодно его увеличивать и пускать в бизнес. Во-вторых, есть список стран, к которым этот принцип не может применяться и он обновляется в каждом налоговом году. В 2019-м такими странами стали БВО, Казахстан и ОАЭ.

Если вы хотите узнать больше о налоговых тонкостях различных стран, в частности Кипра – вы можете записаться к нам на консультацию или прийти на наши консультации.

 

 

Комментрии(0)

Оставить комментарий