Написать нам

Нерезидент/резидент: особенности статусов в 5 фактах

Главная / Новости / Нерезидент/резидент: особенности статусов в 5 фактах
 

Нерезидент

  1. Определение нерезидентов, физических и юридических лиц можно найти в Налоговом Кодексе Украины, статья 14, пункт 14.1.122. Согласно главному налоговому документу, нерезиденты — это:

а) иностранные компании, организации, образованные в соответствии с законодательством других государств, их зарегистрированные (аккредитованные или легализуемые) в соответствии с законодательством Украины филиалы, представительства и другие обособленные подразделения с местонахождением на территории Украины;

б) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства других государств и международных организаций в Украине;

в) физические лица, не являющиеся резидентами Украины;

Важно отметить, что нерезидент, который осуществляет какую-нибудь деятельность на территории Украины, получает здесь доход,  должен зарегистрировать юридическое лицо – это может быть представительство, или дочерняя компания.  Постоянное представительство – это офис, студия, фабрика, строительная площадка, место добычи природных ресурсов и пр., посредством которого ведется бизнес нерезидента. Склад,  или площадка для демонстрации образцов продукции, принадлежащей нерезиденту, офис, выполняющий посреднические функции для него, постоянным представительством считаться не будет.

  1. Контроль. Государство контролирует работу с нерезидентами, используя, в том числе ряд ограничительных мер: валютный и ценовой контроль, финансовый мониторинг, налоговые обязательства. Особенностью валютного контроля является: необходимость лицензирования ряда операций и своевременного продления таких лицензий. Любая иностранная компания, согласно украинским законам – инвестиционный актив, а значит получение лицензии – обязательно. Самое интересное, что чёткого перечня документов и выверенной процедуры оформления таких разрешений – нет. За нарушения валютного контроля и требований к лицензированию предусмотрена ответственность.

Стоит запомнить, что гражданин иностранного государства, который занимается предпринимательской деятельностью в Украине  или постоянно здесь проживает, становится резидентом Украины, а это значит, что его касаются все ограничения и обязательства, в том числе – получение лицензий на регистрацию иностранной компании.

  1. Резидент или нерезидент. Резидентом конкретной страны является тот, кто платит в ней налоги, нерезидентом – тот, кто не платит. В данном разрезе, налоговый резидент и гражданин – не одно и то же.

Нерезидент платит налоги за границей тогда,  когда получает доход (кроме прямой выручки) в другой стране. Налог на доход у источника, или репатриационный налог.

Возникает вопрос: можно ли быть одновременно и резидентом, и нерезидентом? Конечно. Если вы ведете бизнес в Украине – вы резидент Украины, если вы зарегистрировали иностранную компанию за границей – то в той стране вы будете нерезидентом. Но только вы, как учредитель, ведь компания может быть резидентом в юрисдикции, где зарегистрирована и платить там налоги.

Итак, резидент – тот, кто обязан платить налоги, а критерии определения «резидентства-нерезидентства» у каждой страны свои. При этом резидент одной страны является нерезидентом в другой.

  1. Резидентство в квадрате. Возможна и такая ситуация, когда персона является резидентом нескольких государств одновременно, что влечёт за собой дополнительную налоговую нагрузку, во избежание этого существует сеть договоров об избежании двойного налогообложения между разными юрисдикциями, но работают эти соглашения только между резидентами.
  2. Банки настороже. К нерезидентам требования банков строже, ведь резидент другой страны всегда клиент с высоким уровнем риска. Отсюда – большее количество запрашиваемых при открытии счета документов, или даже отказ в обслуживании. Есть банки, которые в принципе не открывают счета нерезидентам, поэтому при обращении в финансовые учреждения, лучше уточнить есть ли отделения, работающие с нерезидентами.

Комментрии(0)

Оставить комментарий