Написать нам

Налоги в Сингапуре: по полочкам

Главная / Новости / Налоги в Сингапуре: по полочкам
 

Налоги в Сингапуре: что и как

В прошлой «сингапурской» беседе с Иванной Пилипюк мы узнали о том, чем привлекательна эта страна для международного бизнеса, теперь углубимся «в дебри» и разберемся с налогами и отчетностью.

О лояльности и гибкости налоговой системы Сингапура ходят легенды. Давайте разложим по полочкам, с какими налогами придется столкнуться компании международного бизнеса?

Иванна: Подоходный налог.

В седьмой раз подряд Сингапур занял высшую строчку в рейтинге Doing Business 2013 от Всемирного банка, как самая комфортная страна для ведения бизнеса. Этот рейтинг составляется по результатам оценки десяти показателей, среди которых простота регистрации предприятия, получения разрешения на строительство, подключения к электросетям и надежность защиты инвесторов. Лидерство в рейтинге означает, что «климат, создаваемый регулирующими органами, благоприятствует ведению бизнеса».

В Сингапуре, как и в Гонконге, действует территориальный принцип налогообложения — налогообложению подлежат доходы, полученные в Сингапуре и доходы, которые получены за рубежом, однако были перечислены в Сингапур. Для того чтобы доход считался полученным не в Сингапуре, должны быть выполнены следующие условия:

  • управление деятельностью компании (регистрация компании в Сингапуре) осуществляется за пределами Сингапура, а собрания директоров компании проходят за его пределами;
  • хозяйственная деятельность компании (регистрация компании в Сингапуре) состоит только в пассивных инвестициях за пределами Сингапура и при этом никакой доход компании не перечисляется в Сингапур.

Что касается доходов, источником происхождения которых является Сингапур, они подлежат налогообложению по ставке 17 %.

Налогообложение дивидендов

Доходы от полученных иностранных дивидендов освобождаются от налогообложения.

Налогообложение процентов по займам и кредитам

Обратите внимание на то, что проценты, полученные от предоставления займов, облагаются подоходным налогом, поскольку в Сингапуре не существует отдельного  налогового режима, который бы разделял  иностранные и сингапурские источники процентных доходов. Если проценты выплачиваются нерезидентам Сингапура, то они облагаются налогом по ставке 15%, исключая случаи, когда заключен Договор об избежании двойного налогообложения.

Налогообложение платежей по роялти

С платежей по роялти налоги не платятся в том случае, когда они не перечисляются в Сингапур.  Оплата, предназначенная нерезиденту Сингапура, означает попадание на налог, его ставка 10 %, если иное не предусматривается Договором об избежании двойного налогообложения. А на счету Сингапура более 60 таких соглашений с разными странами, в том числе с Украиной

Доход от прироста капитала

А вот тут приятность. Налога на доходы от прироста капитала в Сингапуре не существует.

Гербовый сбор

Гербовый сбор грозит операциям с ценными бумагами и составляет  0,2%.

Налог на имущество

Налог на имущество в лояльном Сингапуре не взимается.

В деле освобождения компании от уплаты налогов, нужно учитывать и такие ограничения:

  • у компании не должно быть реального офиса в Сингапуре;
  • у компании не должно быть сотрудников в Сингапуре, за исключением директора, который не попадает под это определение (если нет трудового договора).

Ок, спасибо, а как в Сингапуре с отчетностью и аудитом?

Иванна: Компания обязана назначить аудитора и сдавать ежегодную финансовую и статистическую отчётность. При этом компании, оборот которых меньше, чем 5 млн. сингапурских долларов (1 US$ примерно равен 1,7 SG$) в год,  плюс акционеры — физические лица, общее количество которых не превышает 20, могут быть освобождены от требования сдачи аудиторской отчётности. То есть, маленьким компаниям повезло чуть больше.

Немаловажный вопрос при выборе юрисдикции – уровень конфиденциальности владельца. Насколько защищены данные о  бенефициаре в Сингапуре, каковы возможности использования номинального сервиса?

Иванна: Реестр компаний здесь открытый, стандартную информацию о предприятии можно купить через регистрационный орган в Сингапуре ACRA (Accounting & Corporate Regulatory Authority). В законодательстве страны существует понятие «номинального акционера». Также нет ограничений по владению корпоративными правами нерезидентными структурами. Чтобы контролировать компанию полностью, нужно зафиксировать полномочия директора компании в уставе (Articlesof Association).

Подробности о новом фаворите бизнесменов всего мира — в проекте ICG-seminar «Курс на Азию! Гонконг и Сингапур — ведущие мировые финансовые центры. Преимущества ведения бизнеса компаниями» уже 20 мая, успейте зарегистрироваться!

Комментрии(0)

Оставить комментарий