Вебинар «Все о налогах при операциях с роялти и программным обеспечением — договоры с объектами интеллектуальной собственности, налогообложение, бухучет, экспорт и импорт роялти!»

Для собственника бизнеса, руководителя, юриста, бухгалтера.

Блок №1. Договорные отношения с объектами интеллектуальной собственности (ОИС). Секреты защиты ОИС для целей эффективного использования в налоговом планировании.

• Особенности приобретения (оформление) прав на различные объекты интеллектуальной собственности в Украине и за рубежом. Новые подходы 2020
• Правоустанавливающие документы в залог успешного проведения операций с ОИС.
• Создание ОИС на заказ — какие права имеет заказчик; особенности выплат по договору.
• Нюансы заключения договоров с сотрудниками.
• Договорные отношения с ОИС. Виды. Обязательные условия удачной сделки.
• Передача прав на объекты ИС: отличии от исключительной лицензии, нюансы заключения и исполнения.
• Программное обеспечение — особенности создания и оформления прав.
• Лицензионные и франчайзинговые договоры: требования к существенным условиям договора, права и ограничения; виды выплат. Практические советы по формулировка условий договоров с учетом изменений в законодательство 2020.

Блок №2. Роялти в украинских реалиях налогообложения.

• Как выявить «роялти» — тенденции ежегодных нововведений налоговиков по платежам за объекты интеллектуальной собственности.
• Роялти и НДС, налог на прибыль, налог на доходы физических лиц, единый налог.
• Зона высокого риска при корректировке финансового результата — выплаты роялти нерезидентам.
• Особые приметы бенефициарного получателя роялти.
• Особенности налогообложения операций по использованию объектов ИС и создание ОИС на заказ
• Case study: письма фискальных органов и судебная практика в налоговых спорах относительно роялти.

Блок №3. Экспорт и импорт роялти: налог на репатриацию.

• Налог на прибыль нерезидента — что нового в этом году?
• Нюансы начисления и представления отчетности.
• Условия, без соблюдения которых нельзя применять соглашение об избежании двойного налогообложения.
• Санкции за неуплату / несвоевременную уплату налога на репатриацию.
• Особенности применения принципа исчерпания прав — практические рекомендации.

Блок №4. Операции с программной продукцией: варианты договорных моделей и актуальная практика их налогообложения.

• Роялти или нет: одна программная продукция — различные виды платежей.
• Лицензионные договоры на ПО: End Users Licenses, сделки с дистрибьюторами (реселлерами) — налоговые последствия в 2018/2019 году и 2020 году.
• Как избежать НДС при поставке программной продукции — судебная практика и разъяснения налоговиков.
• ПО по модели подписки — применяется налоговая льгота?
• Услуги по технической поддержке и предоставлению обновлений — отдельные услуги по НДС или вид операций по поставке?
• НДС на онлайн-сервисы: ПО по модели SaaS, облачные хранилища, виртуальные машины и другие.

Блок №5. Особенности бухгалтерского учета интеллектуальной собственности.

• Признание в учете нематериальных активов: понятие и идентификация нематериального актива, когда нематериальный актив не признается.
• Виды нематериальных активов. Особенности определения первоначальной стоимости нематериального актива в зависимости от его вида и способа получения.
• Дальнейшее учет нематериальных активов после первоначального признания. Условия переоценки в учете НМА и отражения по справедливой стоимости.
• Документирование операций с нематериальными активами, инвентаризация нематериальных активов.
  Различия в учете нематериальных активов между П (С) БУ 8 и МСБУ 38.
• Амортизация нематериальных активов: особенности определения сроков использования НМА, метод амортизации, ликвидационная стоимость.
• Особенности отражения в бухгалтерском учете операций с роялти, доходов и расходов в виде роялти.
• Спорные моменты, возникающие относительно учета НМА при проверках контролирующих органов.

Блок №6. Определение размера роялти.

• Как определить и обосновать справедливую ставку роялти без оценки?
• Платежи роялти, соответствующие принципу «вытянутой руки».
• Особенности выбора методов трансфертного ценообразования для обоснования платежей роялти.

Блок №7. Реструктуризация активов в эпоху КИК и BEPS. Интеллектуальная собственность как часть международного бизнеса

• Мировые тенденции в бизнесе, их влияние на работу украинских компаний предпринимателей, ведущих импортно-экспортную деятельность: BEPS, CRS, CbC reporting, AML, AEOI и другие. Судебная практика.
• Особенности владения нерезидентом прав интеллектуальной собственности в Украине. Законодательное регулирование и судебная практика.
• На что обращать внимание при построении международного холдинга, принципы налогового планирования. Валютное регулирование, постановления и нововведения НБУ относительно валютных операций.
• Налог на репатриацию конвенции избежании двойного налогообложения, бенефициарный владелец. Сменяющееся с ратификацией Украиной MLI конвенции? Бенефициарный получатель средств в законодательстве и судебная практика.
• Сравнение популярных стран для выплаты роялти на примере: Нидерланды, Сингапур, Венгрии, Кипр. В каких юрисдикциях льготы на владение ИС?

Юлия Ивасютин — Адвокат, юрист международной консалтинговой группы “International Consulting Group”. Опыт юридической практики в области налогового и хозяйственного права, корпоративного права, гражданского права, финансового права, земельного права, трудового права более 10 лет. Магистр международного права института международных отношений Национального университета им. Т.Г.Шевченко.

Анна Кравчук — Партнер, Патентно-юридического агентства «Синергия», патентный поверенный, адвокат. Является главой комитета интеллектуальной собственности Ассоциации адвокатов Украины, членом Ассоциации юристов Украины, членом Правления Всеукраинской Ассоциации патентных поверенных. Ведущий специалист в сфере IP и IT по версии «Ukrainian Law Firms 2016. A Handbook for Foreign Clients. Специализируется на договорных и налоговых моделях работы с объектами интеллектуальной собственности, защите интересов клиентов в судах, IT-праве и Интернет-праве.

Дмитрий Короза — юрист Патентно-юридического агентства «Синергия». Специализируется на вопросах налогового и IT-права, судебном представительстве, подготовке правовых заключений, процессуальных документов, разработке договоров в сфере интеллектуальной собственности.

Екатерина Проскура — Управляющий партнер ООО «Аудиторская компания «Международная правовая безопасность», лектор Аудиторской палаты Украины, член Союза аудиторов Украины и Федерации профессиональных бухгалтеров и аудиторов Украины. Сертифицированный аудитор с 2009 года, имеет сертификат ДипИФР-Рус (АССА) — финансовая отчетность по МСФО.

Виктория Остапчук — Управляющий партнер Патентно-юридического агентства «Синергия», патентный поверенный, адвокат. Является членом Ассоциация юристов Украины, Ассоциации адвокатов Украины, Всеукраинской Ассоциации патентных поверенных, где регулярно принимает участие в заседаниях комитетов по вопросам налогообложения, интеллектуальной собственности и рекламы.

Елена Кияшко— Партнер, ЮФ «Интелект Эксперт», оценщик имущественных прав интеллектуальной собственности, патентный поверенный Украины (№302). Независимый судебный эксперт по специальности 13.9 «Экономические исследования, связанные с использованием прав на объекты интеллектуальной собственности».